其他货币资金及交易性(其他货币资金及交易性支出)

1、交易性金融资产是代表已经进行短期投资款，其他货币资金是指除了库存现金，银行存款以外的比如银行本票等商业汇票除外存出款投资，是其他货币资金的明细科目，指的是企业进行投资的账户交易性金融资产是其他货币资金的子集关系。

2、其他货币资金的账务处理主要包括以下方面将银行存款转做其他货币资金当企业将银行存款转为其他货币资金时，应进行以下账务处理借其他货币资金明细科目贷银行存款购入交易性金融资产时的账务处理当企业使用其他货币资金购入交易性金融资产时，应进行以下账务处理借交易性金融资产贷其他货币资。

3、其他货币资金的账务处理主要包括以下几个方面企业将银行存款转做其他货币资金时的账务处理当企业需要将银行存款转为其他货币资金时，应借记“其他货币资金明细科目”，贷记“银行存款”企业购入交易性金融资产时的账务处理当企业使用其他货币资金购入交易性金融资产时，应借记“交易性金融资产”，贷记。

4、贷记银行存款存放中央银行款项等科目二持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目收到现金股利或债券利息时，借记银行存款科目，贷记应收股利或应收利息科目票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际。

5、3其他货币资金是指企业除现金银行存款以外的其他各种货币资金银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款外埠存款简称两银两信一存一外4交易性金融资产是指股票基金债券等5应收账款是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称。

6、货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金银行存款和其他货币资金它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点其他货币资金包括外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用证保证金存款信用。